Gelir Vergisi Kanunu
193 sayılı · 245 madde
Tutarı olan maddeler
En çok atıf alan maddeler
- m.9435 atıf
Vergi tevkifatı:109
- m.8929 atıf
“özürlülerin” ve “özürlü” ibareleri sırasıyla “engellilerin” ve “engelli” şeklinde değiştirilmiştir.
- m.10324 atıf
(Gelir İdaresi Başkan lığı) Seri No: 332 Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 2026 takvim yılında
- m.7520 atıf
Tarifi
- m.2319 atıf
Ücretlerde
- m.4819 atıf
Basit usule tabi olmanın özel şartları
- m.geçici 6718 atıf
(Ek: 30/12/2004-5281/ 30 md.)169
- m.6116 atıf
Ücretin tarifi
- m.8615 atıf
Toplama yapılmayan haller
- m.11913 atıf
Vergi tevkifatının yatırılması
- m.2112 atıf
Gayrimenkuller ve haklarda
- m.mükerrer 12112 atıf
Vergiye uyumlu mükelleflere vergi indirimi150
Bütün maddeler
- m.1Mevzuu
- m.2Gelirin unsurları
- m.3Mükellefler
- m.4Türkiye'de yerleşme
- m.5Yerleşme sayılmıyan haller
- m.6Mükellefler ve mevzuu
- m.7Kazanç veya iradın Türkiye'de elde edilmesi
- m.8İş yeri ve daimi temsilci
- m.9Vergiden muaf esnaf:234
- m.10Küçük çiftçi muaflığı
- m.11Küçük çiftçi muaflığının hududu
- m.12İşletme büyüklüğü ölçüsü
- m.13Satış tutarı ölçüsü
- m.14Muaflıktan mükellefliğe, mükelleflikten muaflığa geçiş
- m.15Diplomat muaflığı
- m.16Ücret istisnası
- m.17Hizmet erbabına pay senedi verilmek suretiyle sağlanan menfaatlerde ücret istisnası
- m.18Serbest meslek kazançlarında
- m.19Ticarî ve ziraî kazançlarda yatırım indirimi istisnası
- m.20(Mülga: 24/12/1980 -2361/14 md.; Yeniden düzenleme: 16/7/2004
- m.21Gayrimenkuller ve haklarda
- m.22Menkul sermaye iratlarında:17
- m.23Ücretlerde
- m.24Gider karşılıklarında
- m.25Tazminat ve yardımlarda:25
- m.26Vatan hizmetleri yardımlarında
- m.27Teçhizat ve tayın bedellerinde
- m.28Tahsil ve tatbikat giderleri karşılığı olarak yapılan aş ağıda yazılı
- m.29Teşvik ikramiye ve mükafatları
- m.30Sergi ve panayır istisnası
- m.31Engellilik indirimi:303132
- m.32Asgarî geçim indirimi
- m.33“Engellilik” ve “engelliler”, üçüncü fıkrasında yer alan “Sakatlık” ibaresi “Engellilik” şeklinde değiştirilmiştir.
- m.34Bakanlığı yetkilidir.33
- m.35Vergi karnesi esası
- m.36(Değişik: 28/12/1967-980/4 md.)
- m.37Ticari kazancın tarifi
- m.38Bilanço esasında ticari kazancın tesbiti
- m.39İşletme hesabı esnasında ticari kazancın tesbiti
- m.40İndirilecek giderler:36
- m.41Gider kabul edilmiyen ödemeler
- m.42Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarma işleri
- m.43Müşterek genel giderler ve amortismanların dağıtılması
- m.44İnşaat ve onarma işlerinde işin bitimi
- m.45Ulaştırma işlerinde matrah
- m.46Basit usulde ticari kazancın tesbiti:49
- m.47Basit usule tabi olmanın genel şartları:54
- m.48Basit usule tabi olmanın özel şartları
- m.49Özel şartlar gösterilmiyen işler;
- m.50Götürü usule tabi olmanın şartlarını takvim yılı içinde kaybedenler
- m.51Basit usulün hududu:60
- m.52Zirai kazanç, zirai faaliyet, zirai işletme, çiftçi ve mahsulün tarifi
- m.53Zirai kazançta vergileme
- m.54İşletme büyüklüğü ölçüleri
- m.55Kazancın zirai işletme hesabı esasına göre tespiti
- m.56Zirai işletme hesabı esasına göre hasılat
- m.57Zirai işletme hesabı esasında giderler
- m.58Hasılattan indirilemiyecek giderler
- m.59Kazancın bilanço esasına göre tesbiti
- m.60Götürü gider usulünden gerçek kazanç esasına veya bu usulden diğerine intikal
- m.61Ücretin tarifi
- m.62İş verenin tarifi
- m.63Gerçek ücretler
- m.64Diğer ücretler
- m.65Serbest meslek kazancının tarifi
- m.66Serbest meslek erbabı
- m.67Serbest meslek kazancının tesbiti
- m.68Mesleki giderler:74
- m.69Ticari ve mesleki kazançlarda günlük hasılat tespiti ve gelir vergisi matrahının belirlenmesi
- m.70Gayrimenkul sermaye iradının tarifi
- m.71Safi irat
- m.72Gayrisafi hasılat
- m.73Emsal kira bedeli esası
- m.74Giderler
- m.75Tarifi
- m.76İrat sayılmayan haller
- m.77(Ek: 22/7/1998-4369/40 md.; Mülga: 30/12/2004-5281/44 md.)
- m.78Safi irat
- m.79Yabancı parası ile ödenen faiz ve temettüler
- m.80Gelire giren diğer kazanç ve iratlar
- m.81Vergilendirilmeyecek değer artışı kazançları
- m.82Arızi kazançlar
- m.83Hilafına hüküm olmadıkça, Gelir Vergisi mükellefin veya vergi
- m.84Beyanname çeşitleri
- m.85Gelirin toplanması ve beyan
- m.86Toplama yapılmayan haller
- m.87İhtiyari toplama ve beyan
- m.88Zararların karlara takas ve mahsubu
- m.89“özürlülerin” ve “özürlü” ibareleri sırasıyla “engellilerin” ve “engelli” şeklinde değiştirilmiştir.
- m.90Matrahtan ve gelir unsurlarından indirilmiyecek giderler
- m.91(Değişik: 18/4/1984-2995/1 md.)
- m.92Yıllık beyannamenin verilmesi
- m.93Aile reisi beyanı
- m.94Vergi tevkifatı:109
- m.95Tevkifata tabi olmıyan ücretler
- m.96Vergi tevkifatında uyulacak esaslar
- m.97İş verenler, hizmet erbabına ödedikleri ücretlerden 94 üncü madde
- m.98Muhtasar beyanname: 130 a) Verilme zamanı
- m.98/AMuhtasar ve prim hizmet beyannamesi
- m.99Muhtasar beyanname: b) Muhteviyatı
- m.100Muhtasar beyanname verilmiyecek haller
- m.101Münferit beyannamenin verilmesi
- m.102Münferit beyannamenin muhteviyatı
- m.103(Gelir İdaresi Başkan lığı) Seri No: 332 Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 2026 takvim yılında
- m.104Verginin hesaplanması
- m.105(Mülga son fıkra: 30/12/2004-5281/44 md.)
- m.106CETVELİ"ne bakınız.
- m.107Tarhiyatın muhatabı
- m.108Vergilendirme dönemi
- m.109Tarh zamanı
- m.110Vergilendirme dönemi içinde işe başlıyan diğer ücret sahiplerinin vergi matrahı ve vergileri:136
- m.111Ortalama kar haddi ve asgari gayrisafi hasılat esası
- m.112Asgari zirai kazanç esası
- m.113Hasılat esaslı kazanç tespiti
- m.114Beyanda bulunacaklar
- m.117Yıllık beyana tabi gelirler üzerinden tahakkuk eden vergilerde ödeme
- m.118Diğer ücretler üzerinden tahakkuk eden vergilerde ödeme:141
- m.119Vergi tevkifatının yatırılması
- m.120Münferit beyanname ile bildirilen kazançların vergisi
- m.121Vergi tevkifatının mahsubu
- m.122Diğer ücret vergisinin mahsubu:153
- m.123Yabancı memleketlerde ödenen vergilerin mahsubu
- m.124Kaldırılan hükümler
- m.125Yürürlük maddeleri
- m.126Bu Kanun hükümlerini Maliye Bakanı yürütür.
- m.mükerrer 17Serbest meslek erbabında yaşlılık muaflığı
- m.mükerrer 18PTT Acentalarında kazanç istisnası
- m.mükerrer 20Genç girişimcilerde kazanç istisnası:13
- m.mükerrer 20/ABasit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası
- m.mükerrer 20/B(Değişik Başlık: 27/12/2023-7491/7 md.)
- m.mükerrer 20/CTarımsal destekleme ödemelerinde kazanç istisnası
- m.mükerrer 20/D17, 23 4/6/2026
- m.mükerrer 21(Mülga: 9/4/2003-4842/37 md.)
- m.mükerrer 39(Ek: 4/12/1985-3239/47 md.; Mülga: 26/12/1993-3946/38 md.)
- m.mükerrer 75Vergi Alacağı
- m.mükerrer 80Değer artışı kazançları
- m.mükerrer 81Safi değer artışı
- m.mükerrer 111Talih Oyunları Salonlarından Elde Edilen Kazançlarda Asgari Vergi
- m.mükerrer 112Asgari zirai vergi
- m.mükerrer 116Hayat standardı esası
- m.mükerrer 117(Mülga: 31/12/1982-2772/20 md.)
- m.mükerrer 120Geçici vergi
- m.mükerrer 121Vergiye uyumlu mükelleflere vergi indirimi150
- m.mükerrer 122(Mülga: 4/12/1985-3239/138 md.)
- m.mükerrer 123Yetki
- m.ek 1Yatırım indiriminin mahiyeti
- m.ek 2Yatırım indiriminin şartları
- m.ek 31, 2, 9, Ek Madde 1, Ek Madde 2,
- m.ek 453, 54 1/1/1998 tarihinden geçerli olmak üzere 29/7/1998
- m.ek 5Yatırım indirimine mevzu aktif değerlerin satış ve devri
- m.ek 6Muhasebe usulü
- m.geçici 14 - 15/12/1989 tarih ve 3689 sayılı Kanunun Geçici Maddesi
- m.geçici 2Esnaf muaflığının kaybedilmesi
- m.geçici 3Götürülüğün kaybedilmesi
- m.geçici 4Bu Kanunun yürürlüğe girdiği tarihten 31/12/1983 tarihine kadar
- m.geçici 51, 2, 3 ve 4 numaralı cetveller,
- m.geçici 6193 sayılı Gelir Vergisi Kanununa bu Kanunun 15 inci maddesi ile
- m.geçici 71475 sayılı İş Kanununa tabi olup da, 12/7/1975 ile 13/4/1980
- m.geçici 8Emlak vergisinin gider yazılması
- m.geçici 9Menkul sermaye iradı
- m.geçici 10Ortalama kar haddi ve asgari gayri safi hasılat esası
- m.geçici 11(Ek: 24/12/1980-2361/86 md.; Mülga: 31/12/1981-2574/35 md.)
- m.geçici 121982, 1983 ve 1984 yılları gelirlerine uygulanacak vergi tarifeleri
- m.geçici 13Hizmet erbabının ücretlerindeki artışın ödenmesi
- m.geçici 14(Ek: 24/12/1980-2361/86 md.)
- m.geçici 15Vergi karnesi
- m.geçici 16Genel indirim
- m.geçici 17Götürü gider esasından faydalanma
- m.geçici 18İştirak kazançlarında tevkifat
- m.geçici 19(Ek: 1/5/1981-2454/18 md.; Mülga: 26/12/1993-3946/38 md.)
- m.geçici 20, Geçici Madde
- m.geçici 21(Ek: 31/12/1981-2574/34 md.) 1981 takvim yılında Gelir Vergisi
- m.geçici 22(Ek: 18/4/1984-2995/5 md.)
- m.geçici 23(Ek: 4/12/1985-3239/70 md.)
- m.geçici 24(Ek: 12/6/1987-3380/8 md.)
- m.geçici 25Kanunla değişik 88 inci maddesindeki esaslara göre tevsik etmek zorundadırlar.
- m.geçici 26(Ek: 12/6/1987-3380/8 md.)
- m.geçici 27Kanunun 3 üncü maddesiyle değişik ek 3 üncü maddesi hükmünden yararlanırlar.
- m.geçici 28(Ek: 19/6/1987-3393/12 md.)
- m.geçici 29(Ek: 24/3/1988-3418/27 md.)
- m.geçici 30(Ek: 24/3/1988-3418/28 md.)
- m.geçici 31(Ek: 3/12/1988-3505/17 md.)
- m.geçici 32(Ek:3/12/1988-3505/18 md. ; İptal: Anayasa Mahkemesinin
- m.geçici 337/11/1989 tarih ve E. 1989/6. K. 1989/42 sayılı Kararıyla.)
- m.geçici 34(Ek: 15/12/1990-3689/7 md.)
- m.geçici 35(Ek: 15/12/1990-3689/7 md.)160
- m.geçici 36Bakanlığı yetkilidir.162
- m.geçici 37(Ek: 15/12/1990-3689/7 md.; Mülga: 26/12/1993-3946/38 md.)
- m.geçici 38(Ek: 26/12/1993-3946/28 md.)
- m.geçici 39(Ek: 26/12/1993-3946/28 md.)
- m.geçici 40İşletmeye dahil olan bu gelirler, bu maddenin kapsamı dışındadır.
- m.geçici 414008
- m.geçici 42(Ek: 25/5/1995-4108/28 md.) Gelir Vergisi Kanununun 51 inci
- m.geçici 43(Ek: 25/5/1995-4108/28 md.)
- m.geçici 444 numaralı bendi hükmü, 1995 yılı hesap döneminden itibaren elde edilen kazançlara uygulanır.
- m.geçici 45(Ek: 22/7/1998-4369/54 md.)
- m.geçici 46(Ek: 22/7/1998-4369/54 md.)
- m.geçici 47(Ek : 22/71998-4369/54 md.)
- m.geçici 48Maliye Bakanlığı bu maddenin uygulanmas ına ilişkin usul ve esasları belirlemeye yetkilidir.
- m.geçici 49(Ek: 22/7/1998-4369/54 md.)
- m.geçici 50(Ek: 22/7/1998-4369/54 md.)
- m.geçici 51Kanunla değişik hükümleri uygulanır.
- m.geçici 52(Ek: 22/7/1998-4369/54 md.)
- m.geçici 5316.000.000.000 liradan fazlasının 16.000.000.000 lirası için 5.650.000.000 lira, fazlası % 45
- m.geçici 54Kanununun bu Kanunla değişmeden önceki 75 inci maddesinin ikinci f ıkrasının 5 numaralı bendi hükmü uygulanır.
- m.geçici 55(Ek: 11/8/1999-4444/3 md.)
- m.geçici 56Ticari işletmeye dahil olan bu gelirler, bu maddenin kapsamı dışındadır.165
- m.geçici 57(Ek: 11/8/1999-4444/3 md.)
- m.geçici 58120 nci maddesinin uygulanmasında bu hüküm dikkate alınmaz.
- m.geçici 598) Bu maddenin uygulanmasına ilişkin usuller Maliye Bakanlığınca belirlenir.
- m.geçici 60Ticari işletmelere ait olan bu tür gelirler hakkında bu madde hükmü uygulanmaz.
- m.geçici 61(Ek: 9/4/2003-4842/17 md.)
- m.geçici 62(Ek: 9/4/2003-4842/17 md.)
- m.geçici 635. Bu madde kapsamındaki kâr payları için 22 nci madde hükümleri uygulanmaz.
- m.geçici 64(Ek: 9/4/2003-4842/17 md.)
- m.geçici 65Bakanlar Kurulu % 15 oranını % 25 oranına kadar artırmaya veya kanunî oranına kadar indirmeye yetkilidir.
- m.geçici 66(Ek: 10/11/2004-5255/12 md.)
- m.geçici 67(Ek: 30/12/2004-5281/ 30 md.)169
- m.geçici 687256/19 md.) Cumhurbaşkanı bu fıkrada yer alan tarihi beş yıla kadar uzatmaya yetkilidir.197198
- m.geçici 69Cumhurbaşkanı, % 20 oranını % 25 oranına kadar artırmaya veya kanunî oranına kadar indirmeye yetkilidir.199
- m.geçici 70Bu maddenin uygulanm asına ilişkin usûl ve esasları belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkilidir.
- m.geçici 71(Ek: 28/3/2007-5615/11 md.)
- m.geçici 72(Ek: 4/6/2008-5766/8 md.)201202203
- m.geçici 73(Ek: 4/6/2008-5766/8 md.)207
- m.geçici 74Bakanlığı yetkilidir.
- m.geçici 75(Ek: 18/2/2009-5838/8 md.)208
- m.geçici 76suretiyle terkin edilir. Bu süre içerisinde, anılan maddenin bu madde ye aykırı olan hükmü uygulanmaz. 209
- m.geçici 77(Ek: 16/6/2009 – 5904/4 md.)
- m.geçici 78Bu maddenin uygulamasına ilişkin usul ve esası belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkilidir.
- m.geçici 79(Ek: 3/5/2012-6303/9 md.)
- m.geçici 80Gelir vergisi stopajı teşviki
- m.geçici 81Basit usulde vergilendirmeye geçişte sürelerin hesabı
- m.geçici 8246 ncı mad denin altıncı ve yedinci fıkralarında yer alan şartların tespitine 1/1/2012 tarihinden itibaren başlanır.
- m.geçici 83(Ek: 31/10/2012-6358/17 md.)
- m.geçici 84(Ek: 3/4/2013-6456/15 md.)
- m.geçici 85(Ek: 21/5/2013-6486/13 md.)
- m.geçici 86(Ek: 26/10/2016-6753/1 md.)
- m.geçici 87(Ek: 28/11/2017-7061/15 md.)
- m.geçici 88(Ek: 29/3/2018-7104/18 md.)
- m.geçici 89(Ek:18/1/2019-7162/4 md.)
- m.geçici 90Bakanlığı yetkilidir.
- m.geçici 91(Ek:5/12/2019-7194/22 md.)
- m.geçici 92(Ek:14/10/2021-7338/11 md.)
- m.geçici 93Bakanlığı yetkilidir.
- m.geçici 94(Ek:24/6/2026-7587/6 md.)