Vergi Usul Kanunu

213 sayılı · 463 madde

Tutarı olan maddeler

En çok atıf alan maddeler

Bütün maddeler

m.1Arama yapılabilecek haller
m.2Ücret ve sorumluluk
m.3Vergi Kanunlarının uygulanması ve ispat
m.4Yürütmeye memur olanlar
m.5Vergi mahremiyeti
m.6Yasaklar
m.7, Ek Geçici Madde 8, Usulsüzlük
m.8Mükellef ve vergi sorumlusu
m.9Vergi ehliyeti
m.10Kanuni temsilcilerin ödevi
m.11Vergi kesenlerin sorumluluğu
m.12Mirasçıların sorumluluğu
m.13Mücbir sebepler
m.14Kanuni ve idari süreler
m.15Mücbir sebeplerle gecikme
m.16Ölüm halinde sürenin uzaması
m.17Mühlet verme
m.18Sürelerin hesaplanması
m.19Vergiyi doğuran olay
m.20Tarh
m.21Tebliğ
m.22Tahakkuk
m.23Tahsil
m.24Tahakkuku tahsile bağlı vergiler
m.25Tahakkuk fişi esası
m.26Tahakkuk fişinin muhteviyatı
m.27Tahakkuk fişinin kesinliği
m.28Vergi beyannamesinin postayla veya elektronik ortamda gönderilmesi7
m.29İkmalen vergi tarhı
m.30Re'sen vergi tarhı
m.31Takdir kararı
m.32Takdir kararlarının tevdii
m.33Re'sen tarhta mahsup
m.34İhbarname esası
m.35İhbarnamenin muhteviyatı
m.36Tahrire göre vergi tarhı
m.37Tahrir ihbarnamesi
m.38İhbarnamenin muhteviyatı
m.39Tekalif cetveli
m.40Götürü Matrahların Tespiti
m.41Götürü matrahlara göre dava açma
m.42Ortalama kar hadlerinin tespiti
m.43Ortalama kar hadlerinin kesinleşmesi ve ilanı
m.44Uygulama süresi
m.45Ölçüler ve tarifleri
m.46(Değişik: 19/2/1963-205/4 md.)
m.47Ziraat birimleri
m.48Tasdik ve ilan
m.49Uygulama süresi
m.50Genel Esaslar
m.51(Mülga: 29/7/1970-1319/41 md.)
m.52“Cumhurbaşkanı” şeklinde değiştirilmiştir.
m.5355 – (Mülga: 29/7/1970-1319/41 md.)
m.56Genel Tahrir
m.63Tadilat sebepleri
m.64Arazinin hal ve heyetinde değişiklik
m.65Mevzii ve ferdi tadilat
m.66Mevzii tadilat kararı
m.67Ferdi tadilat isteği
m.68Diğer tadilatın yapılması
m.69İfraz ve birleştirme
m.70Yüz ölçümü fazla veya noksan tesbit edilen arazi
m.71Tadilat neticelerinin uygulanması
m.72Kuruluş
m.73Üyelerin seçilmesi
m.74Komisyonların görevleri
m.75Komisyonun yetkileri
m.76Beyana bağlılık
m.77Tahrir Komisyonu
m.78(Mülga: 29/7/1970-1319/41 md.)
m.79Yetki
m.80Görev ve kuruluş
m.81Üyelerin seçilmesi
m.82Yetki
m.83Zirai Kazançlar İl Komisyonu
m.84Üyelerin seçilmesi
m.85Zirai kazançlar merkez komisyonu
m.86Komisyonların yetkileri
m.87Komisyonlara seçilecek üyelerde aranacak vasıflar
m.88Yemin
m.89Nisap
m.90Devam
m.91Görev süresi
m.92Ücretler
m.93Tebliğ esasları
m.94Tebliğ yapılacak kimseler
m.95Veli, vasi ve kayyımlara tebliğ
m.96Vasıtalı tebliğ
m.97Yabancı memlekette bulunanlara tebliğ
m.98Kamu idare ve müesseselerine tebliğ
m.99Kapalı zarf esası
m.100Bilinen adreslere tebliğ
m.101Bilinen adresler
m.102Tebliğ evrakının teslimi
m.103Tebliğin ilanla yapılacağı haller
m.104İlanın şekli:23
m.105İlanın muhteviyatı
m.106İlanın neticeleri
m.107Memur vasıtasiyle tebliğ
m.107/A“gazetelerden birinde” ibaresinden sonra gelmek üzere “ve bir internet haber sitesinde” ibaresi eklenmiştir.
m.108Hatalı tebliğler
m.109Tebliğ yerine geçen muameleler
m.110Verginin ödeneceği daire
m.111Ödeme zamanı
m.112Özel ödeme zamanları
m.113Zamanaşımının mahiyeti
m.114Zamanaşımı süreleri
m.115Verginin terkini
m.116Vergi hatası
m.117Hesap hataları
m.118Vergilendirme hataları
m.119Hataların meydana çıkarılması
m.120Düzeltme yetkisi ve reddiyat
m.121Re'sen düzeltme
m.122Düzeltme talebi
m.123Düzeltme talebinin incelenmesi
m.124Şikayet yolu ile müracaat
m.125Düzeltme şümulü
m.126Düzeltmede zamanaşımı
m.127Maksat ve yetki
m.128Yoklamaya yetkililer
m.129Hüviyet ibrazı mecburiyeti
m.130Yoklama zamanı
m.131Yoklama fişi
m.132“Cumhurbaşkanınca” şeklinde değiştirilmiştir.
m.132/AElektronik yoklama
m.133Toplu yoklama
m.134Maksat
m.135İncelemeye yetkililer
m.136Hüviyet ibrazı
m.137İncelemeye tabi olanlar
m.138İnceleme zamanı
m.139İncelemenin yapılacağı yer:33
m.140İncelemede uyulacak esaslar:34
m.141İnceleme tutanakları
m.143Aramada bulunan defter ve vesikalar
m.144İncelemede usul
m.145İncelemenin bitmesi
m.146Kayıtların yeniden işlenmesi
m.147Genel hükümlerin uygulanması
m.148Bilgi verme
m.149Devamlı bilgi verme
m.150Ölüm vakalarını ve intikalleri bildirme
m.151Bilgi vermekten imtina edememek
m.152İstihbarat arşivi
m.152/AUluslararası anlaşmalar gereğince bilgi değişimi
m.153İşe başlamayı bildirme:41
m.153/ATeminat uygulaması
m.154Tüccarlarda işe başlamanın belirtileri
m.155Serbest meslek erbabında işe başlamanın belirtileri
m.156İş yeri
m.157Adres değişikliklerinin bildirilmesi
m.158İş değişikliklerinin bildirilmesi
m.159İşletmede değişikliğin bildirilmesi
m.160İşi bırakmanın bildirilmesi
m.160/AMükellefiyet kaydının analiz ve değerlendirme sonuçlarına bağlı olarak terkini
m.161İşi bırakmanın tarifi
m.162Tasfiye ve İflas
m.163Nakil
m.164Ölüm
m.165Tahrirde unutulan bina ve arazi
m.166Yeni İnşaat
m.167Bina ve arazideki değişikliklerin bildirilmesi
m.168Süre
m.169Yazılı bildirme esası
m.170Posta ile gönderme
m.170/AKamu kurum ve kuruluşları tarafından yapılan bildirim
m.171Maksat
m.172Defter tutacaklar
m.173İstisnalar
m.174Hesap dönemi
m.175Muhasebe usulünü seçmekte serbestlik
m.176Tüccar sınıfları
m.177No.’lu Tebliği ile 1/1/2026 tarihinden geçerli olmak ü zere tespit edilen miktarlar metne parantez içinde siyah
m.178İkinci sınıf tüccarlar
m.179Sınıf değiştirme
m.180YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER CETVELİ" ne bakınız.
m.181İhtiyari sınıf değiştirme
m.182Bilanço esasında tutulacak defterler
m.183Yevmiye defteri
m.184Defterikebir
m.185Envanter defteri ve bilanço günü
m.186Envanter çıkarmak
m.187Bina ve arazinin envantere alınması
m.188Bilançonun tanziminde envanter listeleri
m.189Envanterde amortisman kayıtları
m.190Büyük mağazalarda envanter
m.191Envantere alınan kıymetleri değerleme
m.193İşletme hesabı esasında tutulacak defterler
m.194İşletme hesabı
m.195İşletme hesabı esasında envanter
m.196İşletme hesabı hulasası
m.197İmalat defteri
m.198Kombine imalat
m.199Kombine imalatta imalat defterleri
m.200Bitim işleri defteri
m.201Bu deftere müşterilerden alına n ve işlendikten sonra geri verilen emtianın cinsi ve miktarı tarih sırasiyle yazılır.
m.202(Mülga: 4/12/1985-3239/136 md.)
m.203Sınai müesseselerde kayıt serbestliği
m.204Banka, banker ve sigorta şirketlerinin gider vergisine ait kayıtları
m.205Damga resmi kayıtlar
m.206(Mülga: 4/12/1985-3239/136 md.)
m.207Yabancı nakliyat kurumlarının hasılat defteri
m.208Menkul ve gayrimenkul sermaye iradlarına ait kayıtlar
m.2091/7/1964 tarih ve 488 sayılı Kanunun 31 inci maddesinin 7 numaralı bendi ile kaldırılmıştır.
m.210Serbest meslek kazanç defteri
m.211Amortisman kayıtları
m.212Özel defterler
m.213Çiftçi işletme defteri
m.214Amortisman kayıtları
m.215Türkçe tutma ve Türk Parası kullanma zorunluluğu54
m.216Defterlerin mürekkeple yazılacağı
m.217Yanlış kayıtların düzeltilmesi
m.218Boş satır bırakılamıyacağı, sayfaların yok edilmiyeceği
m.219Kayıt zamanı
m.220Tasdike tabi defterler
m.221Tasdik zamanı
m.222Tasdiki yenileme
m.223Tasdik makamı
m.224Tasdik şerhi
m.225Tasdik şekli
m.226Defter tasdikine ait bordrolar
m.226/AElektronik olarak tutulan defterlerde tasdik
m.227İspat edici kağıtlar
m.228Tevsiki zaruri olmıyan kayıtlar
m.229Faturanın tarifi
m.230Faturanın şekli
m.231Fatura nizamı
m.232Fatura kullanma mecburiyeti:6162
m.233Perakende satış vesikaları
m.234Gider pusulası
m.235Müstahsil makbuzu
m.236Makbuz mecburiyeti
m.237Makbuz muhteviyatı
m.238Ücret bordrosu
m.239Bordro yerine geçen vesikalar
m.240Taşıma ve otel işletmelerine ait belgeler
m.242Diğer vesikalar
m.243Ekim sayım beyanı
m.244Ekim ve sayım ilmühaberi
m.245Tahkik ve ihbar ödevi
m.247Karne mecburiyeti
m.248Karne alınması
m.249Hüviyet tasdiki
m.250Doğruluk Sorumluluğu
m.251Karnesiz hizmet erbabı çalıştıranların sorumluluğu:73
m.252Karnelerin şekli, resim ve harçlardan muaf olduğu:74
m.253Defter ve vesikaları muhafaza
m.254Defter tutma mecburiyetinde olmıyanların muhafaza ödevi
m.255Karnelerin muhafazası
m.256Defter ve belgelerle diğer kayıtların ibraz mecburiyeti7576
m.257Diğer ödevler
m.258Değerlemenin tarifi
m.259Değerleme günü
m.260Değerlemede esas
m.261Değerleme ölçüleri
m.262Maliyet bedeli
m.263Borsa rayici
m.264Tasarruf değeri
m.265Mukayyet değer
m.266İtibari değer
m.267Emsal bedeli ve emsal ücreti
m.268Vergi değeri
m.268/AAlış bedeli
m.269Gayrimenkuller
m.270Gayrimenkullerde maliyet bedeline giren giderler
m.271İnşa ve imal giderleri
m.272Gayrimenkullerde veya elektrik üretim ve dağıtım varlıklarında maliyet bedelinin artması:87
m.273Demirbaş eşya
m.274Emtia88
m.274/AKıymetli madenler
m.275İmal edilen emtia
m.276Zirai mahsuller
m.277Hayvanlar
m.278Kıymeti düşen mallar
m.278/Aİmha edilmesi gereken mallar
m.279Menkul kıymetler
m.280Yabancı paralar:89
m.280/AYurtdışından getirilerek sermaye olarak konulan yabancı paralar:90
m.281Alacaklar
m.282İlk tesis ve taazzuv giderleri ve peştemallıklar
m.283Aktif geçici hesap kıymetleri
m.284Kasa mevcu tları itibari kıymetleriyle değerlenir; yabancı paralar
m.285Borçlar
m.286Tahviller
m.287Pasif geçici hesap kıymetleri
m.288Karşılıklar
m.289Bu bölümde yazılı olmıyan veyahut yazılı olup da kendi ölçüleriyle
m.290Serbest meslek erbabının tesisleri
m.291Esaslar
m.293Menkul mallar ve gemiler
m.294Esham, tahvilat ve yabancı paralar
m.295Alacak ve borçlar
m.296Haklar
m.297Bina ve arazi
m.298Yetki
m.299Tahmin esası
m.300Gayrisafi irat
m.301Yıllık irat
m.302Rayiç
m.303Giderler
m.304Döşemesiz tahmin
m.305Mütemmimat
m.306İfraz ve şüyu
m.307İrat ve kıymet münasebeti
m.308Tahmin esası
m.309Arazi kıymeti
m.310Kıymet rayiçleri
m.311Kıymet - kira münasebeti
m.312Arazide kira
m.313Amortisman mevzuu:105
m.314Arazide amortisman
m.315Normal amortisman
m.316Madenlerde amortisman
m.317Fevkalade amortisman
m.318Amortisman nispetlerinin itibar tarihi
m.319(Mülga: 17/12/2003-5024/9 md.)
m.320b) Süre bakımından
m.321Amortisman hesapları
m.322Değersiz alacaklar
m.323Şüpheli alacaklar
m.324Vazgeçilen alacaklar
m.325Sermayenin itfası
m.325/AGirişim sermayesi fonu
m.326İlk tesis ve taazzuv giderlerinin ve peştemallıkların itfası
m.327Özel maliyet bedellerinin itfası
m.328Amortismana tabi malların satılması
m.329Amortismana tabi malların sigorta tazminatı
m.330Emtia sigorta tazminatı
m.331Cezalar
m.332Küçüklerin ve kısıtlıların ceza muhatabı olmadığı haller
m.333Tüzel kişilerin sorumluluğu
m.334Damga vergisi ve damga resminde sorumluluk
m.335Tek fiil ve çeşitli suç işlenmesi: a) Muhtelif vergi ziyaına sebebiyet verilmesi:111
m.336b) Muhtelif cezayı istilzam etmesi:112
m.337Fiil ayrılığı
m.338İştirak
m.339(Değişik:14/10/2021-7338/38 md.)
m.340Suçlarda birleşme
m.341Vergi ziyaı
m.342Veraset ve intikal vergisinde ek süre
m.343En az ceza haddi:114
m.344Vergi ziyaı cezası
m.345Kaçakçılıkta ceza
m.346Teşvik
m.347Kısım İkinci Bölüm başlığı, Mükerrer
m.348Kusurun tarifi
m.349Ağır Kusurda Ceza
m.350Tahrire dayanan vergiler ile kanuni süresi geçtikten sonra kendiliğinden verilen beyannameler için kusur cezası116
m.351Usulsüzlüğün tarifi
m.352Usulsüzlük dereceleri ve cezaları:118
m.353(Değişik: 24/6/1994-4008/17 md.)122123124
m.354b) Veraset ve intikal vergisine;
m.355c) Damga vergisinde
m.356(Mülga: 30/12/2004-5281/44 md.)
m.357(Mülga: 30/12/1980-2365/81 md.)
m.358Kaçakçılığa Teşebbüs Suçunun Tarifi
m.359Kaçakçılık Suçları ve Cezaları137
m.360Cezadan indirim139
m.361Bilgi vermekten çekinenler ile 257 nci madde hükmüne uymayanlar
m.362Vergi mahremiyetinin ihlali
m.363Mükelleflerin özel işlerini yapan memurlar
m.364Vergi cezalarını gerektiren olaylar vergi dairelerince veya yoklamaya ve
m.365Ceza kesme yetkisi
m.366Ceza ihbarnamesi
m.367Bazı kaçakçılık suçlarının cezalandırılmasında usül:140
m.368Vergi cezalarının ödenme zamanı
m.369Yanılma ve görüş değişikliği:144
m.370İzaha davet:145146
m.371Pişmanlık ve ıslah
m.372Ölüm
m.373Mücbir sebepler
m.374Ceza kesmede zamanaşımı
m.375Vergi cezalarında yapılan hatalar, bu kanunda vergi hataları için belli
m.376Vergi ziyaı, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında indirme
m.377Vergi mahkemesinde dava açmaya yetkili olanlar
m.378Dava konusu:168
m.379Kanun yolundan vazgeçme
m.380Bu maddenin uygulanmasına ilişkin usul ve esaslar Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenir.
m.413Mükelleflerin izahat talebi:169
m.414Özel kanunlardaki hükümlerin saklı olduğu
m.415Kaldırılan hükümler
m.416Yürürlük
m.mükerrer 28Beyanname verme ve ödeme sürelerinde yetki
m.mükerrer 30Verginin idarece tarhı
m.mükerrer 49Emlak vergisine ait bedel ve değerlerin tespiti, ilanı ve kesinleşmesi
m.mükerrer 86(Ek: 30/12/1980 -2365/13 md; Mülga: 23/6/1982 -2686/53
m.mükerrer 115Tahakkuktan vazgeçme:30
m.mükerrer 185Günlük kasa defteri
m.mükerrer 194Günlük perakende satış ve hasılat defteri
m.mükerrer 196Kambiyo Senetleri Defteri
m.mükerrer 227Raporları
m.mükerrer 241Gönderilen ve gelen muhabere evrakının, işlerinin icabına göre dosyada muhafaza edilmesi mecburidir.
m.mükerrer 242Elektronik ortamdaki kayıtlar ve eletronik cihazla belge düzenleme:68
m.mükerrer 257Yetki
m.mükerrer 266257, Mükerrer Madde 257, 261, 266,
m.mükerrer 290Finansal kiralama işlemlerinde değerleme
m.mükerrer 298Enflasyon düzeltmesi, yeniden değerleme oranı ve yeniden değerleme:93
m.mükerrer 315Azalan bakiyeler usulüyle amortisman
m.mükerrer 320c) Amortisman usulünü seçme bakımından
m.mükerrer 347(Ek: 30/12/1980-2365/72 md.; Mülga: 22/7/1998-4369/82
m.mükerrer 354bendi, Mükerrer Madde 315, 353,
m.mükerrer 355(Ek: 30/12/1980-2365/80 md; Değişik: 22/7/1998 -4369/13
m.mükerrer 378(Ek: 21/1/1983-2791/13 md.)
m.mükerrer 413Katılma payı
m.mükerrer 414Yetki
m.mükerrer 415Vergi idaresini geliştirme fonu
m.ek 1Uzlaşmanın konusu, kapsamı, komisyonlar ve şekli
m.ek 2Uzlaşmanın şümulü
m.ek 3Uzlaşma komisyonları
m.ek 4Uzlaşma talebi
m.ek 5Uzlaşma talebinin tetkiki
m.ek 6Uzlaşma komisyonu muamelelerinin kesinliği
m.ek 7Uzlaşma ve vergi mahkemesinde dava açma
m.ek 8Ödeme
m.ek 9Uzlaşma ve cezalarda indirme
m.ek 10Tüzük
m.ek 11Tarhiyat öncesi uzlaşma
m.ek 12Ücretlilere vergi iadesinde uzlaşma
m.ek 13Fazla çalışma ücreti
m.ek 14Karşılıklı anlaşma usulüne başvuru
m.ek 15Karşılıklı anlaşma usulü ve dava açma
m.ek 16Karşılıklı anlaşma usulü başvurusunun neticelendirilmesi
m.ek 17Başvuru öncesi açılan davalar ve uzlaşma talebi
m.ek 18Diğer hususlar
m.geçici 16-17/12/2003 tarihli ve 5024 sayılı Kanunun Geçici Maddesi:186
m.geçici 2Bu maddenin uygulanmasına ait usul ve esaslar Maliye ve Güm rük Bakanlığınca belirlenir.
m.geçici 3Kanunun ilk uygulama yılında, vergiye tabi çiftçilerin zirai
m.geçici 4Bu kanunun yürürlüğe girdiği tarihte veya sonraki yıllarda bilanço
m.geçici 5Amortismana tabi iktisadi kıymetlerin değerlenmesi
m.geçici 6Ceza hükümlerinin şümulü
m.geçici 7Ceza indiriminden faydalanacak olanlar
m.geçici 8Kazanç sayılmıyacak farklar
m.geçici 9Belediyelere ait vergi, resim ve harclar hakkında bu kanunun vergi
m.geçici 10Müdevver mahsullerin değerlenmesi
m.geçici 11(Bu madde hükmü 25/3/1987 tarih ve 3332 sayılı Kanunun 16 ncı
m.geçici 12maddesi ile Mükerrer 298 inci maddeye dönüştürülmüş ve yerine işlenmiştir.)
m.geçici 13(Ek: 4/12/1985-3239/38 md.)
m.geçici 14(Ek: 4/12/1985 -3239/38 md.; İptal: Anayasa Mahkemesinin
m.geçici 1519/3/1987 tarihli ve E.: 1986/5, K.: 1987/7 sayılı kararı ile.)
m.geçici 1619/3/1987 tarihli ve E.: 1986/5, K.: 1987/7 sayılı kararı ile.)
m.geçici 17(Ek: 15/12/1990-3689/2 md.)
m.geçici 18(Ek: 24/6/1994-4008/23 md.)
m.geçici 19(Ek: 22/7/1998-4369/20 md.)
m.geçici 20(Ek: 22/7/1998-4369/20 md.)
m.geçici 21(Ek: 22/7/1998-4369/20 md.)
m.geçici 22(Ek: 22/7/1998-4369/20 md.)
m.geçici 23(Ek: 11/8/1999-4444/7 md.)
m.geçici 24(Ek: 27/1/2000-4503/10 md.)
m.geçici 25Bu maddenin uygulanmasına ilişkin usul Maliye Bakanlığınca belirlenir.
m.geçici 26(Ek: 17/12/2003-5024/5 md.)
m.geçici 27(Ek: 30/3/2006-5479/13 md.)
m.geçici 28(Ek: 23/7/2010-6009/16 md.)
m.geçici 29Fazla veya yersiz tahsilatta faiz ödemesi
m.geçici 30(Ek: 21/3/2018-7103/16 md.)175176
m.geçici 31Maliye Bakanlığı yetkilidir.177
m.geçici 32Bu maddenin uygulanmasına ilişkin usul ve esasları belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkilidir.
m.geçici 33Bakanlığı yetkilidir.
m.geçici 34Bakanlığı yetkilidir.
m.geçici 35(Ek:28/7/2024-7524/16 md.)
m.geçici 36(Ek:25/12/2024-7537/9 md.)
m.geçici 37(Ek:24/12/2025-7571/34 md.)
m.geçici 38Bakanlığı yetkilidir.